（１）予算作成部署
①全社損益予算 ・・・・ 経理財務課にてとりまとめ
②既存施設 ・・・・ 各施設（ブロック長作成）にて作成、運営企画課にてとりまとめ
③本社 ・・・・経理財務課にて作成
④新規施設 ・・・・ 運営企画課にて作成
（２）予算作成基準
①売上 ・・・・ 実績との差異をレビューシートでチェックが出来るように、訪問・通所・有料・その他の分類で作成
※入居者別（介護度別）の点数で作成し、金額換算する。
②人件費 ・・・・現状ベースを基に、増員等を考慮し作成する。
※ベースアップ等は本社全体の人件費予算にプラス
③割り当て経費 ・・・・予算シートにあらかじめ表示（地代家賃、水道光熱費、その他検討）
④採用費 ・・・ 採用計画に基づく
（3）資金繰り計画の作成・・・全社予算書をベースに資金管理を含めて月次資金繰り計画を作成する。
月次の実績に基づき、全社損益予算の組み替えを行い、併せて資金繰り計画の見直しも暫時行っていく。
シミュレーションを繰り返すことで、より正確な損益管理、資金管理ができるようになる。
財務計画は予算管理が命である。
そのシミュレーションを社長が直接行う 仕組みを作ることが重要。
レビュー体系
（１）レビュー対象者
①施設長 本社指導メンバーが施設長に対してマンツーマンで 業績改善の為の対策検討（レビュー）を行う。
レビューは毎月20日前後に行う。
②本社運営部 社長が全体の計画と見通しについて、マンツーマンで 業績改善の為の対策検討（レビュー）を行う。
※本社にブロック長、エリア長を置く場合は同様に上位者が下位者に対してレビューを行う。
（２）レビュー頻度 毎月、前月の業績実績出た段階で、当月の予測と来月に向けての改善レビューを実施する。
（３）レビューは必ず書面（レビューシート）にて行うこと
業務管理体系
（１）業績検討表は管理部門において毎月レビュー開始までの間に作成する。